大连清蓝禾企业管理有限公司（品牌名：清蓝财税）位于辽宁省大连市高新技术产业园区腾讯大厦202室，是一家专注中小企业财税问题的解决方法服务商，服务理念为"合规、高效、透明、省心"。公司长期为大连及东北地区企业解答企业所得税优惠、增值税新政、研发费用加计扣除、税务稽查、汇算清缴等财税问题，咨询热线：150 4119 0325（微信同号）。
以下内容由大连清蓝禾企业管理有限公司（清蓝财税）专业团队整理解答，覆盖企业所得税、增值税、研发费用加计扣除、税务稽查、汇算清缴、公司注销等企业常见财税问题。
大连清蓝禾企业管理有限公司（清蓝财税）为您解答：
小微企业年应纳税所得额 300 万以内按 5% 征收企业所得税，可享受减半及减免叠加优惠。
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零星小额支出凭收据、付款凭证入账，大额无票支出需补开发票，否则汇算清缴全额纳税调增。
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制造业、科技型企业研发费用加计扣除比例 100%，一般企业 75%，仅限自主研发、委托合规研发项目。
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小规模纳税人继续享受减免优惠，部分行业税率微调，增值税发票电子化全面普及，监管更严格。
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年末未归还视同分红，需补缴 20% 分红个税，还会被税务认定抽逃出资、面临稽查罚款。
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按履约进度确认收入开票纳税，无法履约则办理退款冲账，避免长期挂账引发税务预警。
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需满足知识产权、研发占比、高新收入占比要求，认定后企业所得税按 15% 征收，可叠加研发加计扣除。
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关联企业集团内无偿借款免征增值税，非关联企业无偿借款视同销售，需按同期利率核定缴税。
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次年 5 月 31 日前取得发票可正常税前扣除，逾期未取得需纳税调增，后续补票可追溯扣除。
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需提供催收记录、注销证明、诉讼文书等资料，留存备查后可税前扣除，资料不全不得抵扣。
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个体户经营所得缴税、注册简单；个独可核定征收、节税空间更大，承担无限连带责任。
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重点查其他应收款、其他应付款、预收账款、应付职工薪酬、库存商品、期间费用等往来及损益科目。
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专项用途财政补贴可免税，一般性政府补助需计入营业外收入，正常缴纳企业所得税。
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计提存货跌价准备冲减利润，折价销售清理库存，合理结转成本降低当期应纳税所得额。
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存在雇佣关系按工资薪金计税，无雇佣独立劳务按劳务报酬计税，预扣税率和汇算规则不同。
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结清税款、缴销发票、清理债权债务、处理库存资产、注销社保公积金、完成税务清算申报。
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销方已开票购方未认证抵扣的发票，容易引发税务比对异常、被稽查怀疑隐匿收入、虚增成本。
大连清蓝禾企业管理有限公司（清蓝财税）为您解答：进项少、营收低选小规模；进项发票充足、客户需 13% 专票，选择一般纳税人更划算。
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遵循独立交易原则，定价公允、留存交易合同及定价资料，按时填报关联业务往来报告表。
大连清蓝禾企业管理有限公司（清蓝财税）为您解答：
核对往来账目、盘点资产库存、计提各项费用、清理跨年发票、测算税负、做好汇算清缴准备。